Ritorno alla Maxi-deduzione Fiscale per gli investimenti tecnologici
12 Dicembre 2025
La Legge di Bilancio 2026 segna un cambio di rotta storico per gli investimenti tecnologici delle imprese italiane. Dopo anni di Crediti d’Imposta compensabili in F24, il Governo ha deciso di tornare alle origini, ripristinando il meccanismo della Maxi-deduzione Fiscale (Iperammortamento).
Ecco cosa cambia e perché potrebbe convenire pianificare gli investimenti tecnologici (come macchinari industriali, stampanti 3D medicali o impianti robotizzati) a partire dal nuovo anno.
La grande novità è l'aliquota. La bozza della normativa prevede che per gli investimenti in beni "Industria 4.0" il costo di acquisizione sia maggiorato del 180%.
Attenzione a non confondere la maggiorazione con il totale. Diversamente dalle vecchie edizioni che si fermavano al 150%, la nuova regola porta il valore fiscale del bene a livelli record.
Se acquisti un macchinario da 10.000 €, non deduci solo i 10.000 € spesi. Lo Stato ti permette di dedurre dal reddito imponibile:
In pratica, fiscalmente il bene vale quasi il triplo di quanto lo hai pagato.
Il vantaggio non è più un "bonus F24", ma un abbattimento drastico delle tasse (IRES o IRPEF) da pagare nei bilanci futuri.
L'impatto è diverso a seconda della forma giuridica: per le Ditte Individuali con redditi elevati, il risparmio fiscale può paradossalmente superare il costo del bene stesso.
| Costo dell'Investimento | Totale Deducibile (Base Imponibile) | Risparmio SRL (IRES 24%) | Risparmio Ditte/Prof. (IRPEF max 43%)* |
|---|---|---|---|
| 10.000 € | 28.000 € | 6.720 € | 12.040 € |
| 20.000 € | 56.000 € | 13.440 € | 24.080 € |
| 50.000 € | 140.000 € | 33.600 € | 60.200 € |
| 100.000 € | 280.000 € | 67.200 € | 120.400 € |
* Calcolo ipotetico basato sull'aliquota marginale massima IRPEF più addizionali.
A differenza del passato, la norma 2026 pone dei paletti soggettivi:
Un avvertimento cruciale per chi pensa di sommare questo incentivo ad altri bandi (es. Bandi Regionali o Sabatini). La nuova legge introduce una clausola anti-speculazione: se ricevi un contributo per lo stesso bene, la base su cui calcolare l'iperammortamento si riduce.
Esempio: Spendi 20.000 € e ricevi un contributo regionale di 10.000 €. L'iperammortamento si calcolerà solo sui 10.000 € rimanenti, dimezzando di fatto il beneficio fiscale.
In molti casi, conviene rinunciare a piccoli contributi complessi per godere appieno della potenza dell'Iperammortamento "puro" sulla cifra intera.
Per sbloccare l'agevolazione, il bene deve rispettare i requisiti tecnici dell'Allegato A (interconnessione, controllo CNC/PLC, integrazione automatizzata).
Non basta comprare la macchina: serve che questa sia connessa alla rete aziendale e scambi dati con i vostri sistemi. Una stampante 3D scollegata o un macchinario gestito via chiavetta USB non sono ammissibili.
Lo Studio è a disposizione per simulare il risparmio fiscale sul vostro caso specifico.
Per il 2025 e 2026 stiamo selezionando i migliori Bandi Regionali e predisponendo i piani di ammortamento per la nuova misura nazionale.
Contattateci prima di firmare preventivi di acquisto per verificare l'ammissibilità dei beni.