Le nuove regole per Hotel e Ristoranti nel 2025
12 Dicembre 2025
Dal 1° gennaio 2025 si consolidano le regole sulla tassazione agevolata delle mance (le cosiddette liberalità) per i lavoratori del settore privato impiegati nelle strutture ricettive e di somministrazione. Una misura che mira a regolarizzare un componente reddituale spesso "sommerso", offrendo un regime fiscale di netto favore.
La normativa interessa specificamente i dipendenti dei seguenti settori:
Le mance, sia che vengano incassate in contanti sia tramite pagamenti elettronici (POS), costituiscono a tutti gli effetti reddito di lavoro dipendente. Tuttavia, invece di essere sottoposte alla tassazione ordinaria IRPEF (che parte dal 23%), su queste somme si applica un'imposta sostitutiva agevolata del 5% (comprensiva di addizionali regionali e comunali).
L'agevolazione non è per tutti. Per applicare l'aliquota ridotta del 5% è necessario rispettare un preciso vincolo reddituale:
Il lavoratore ha comunque la facoltà di rinunciare per iscritto alla tassazione agevolata, optando per quella ordinaria (scelta utile, ad esempio, se ha bisogno di alzare l'imponibile per mutui o pensioni).
Un aspetto cruciale per la gestione delle buste paga riguarda il trattamento previdenziale di queste somme. La norma prevede un "doppio binario": le mance sono escluse da alcuni calcoli ma rilevanti per altri.
Di seguito una tabella di sintesi per orientarsi tra le esclusioni e le inclusioni:
| Ambito | Trattamento delle Mance (Tassazione 5%) |
|---|---|
| INPS e INAIL | Escluse. Le mance non rientrano nella base imponibile contributiva e assicurativa. |
| TFR (Trattamento Fine Rapporto) | Escluse. Non rilevano ai fini del calcolo della quota di TFR. |
| Detrazioni e Deduzioni | Rilevanti. Le somme contano per determinare la spettanza di deduzioni o detrazioni fiscali. |
| ISEE e Benefici | Rilevanti. Le mance concorrono a formare il reddito complessivo ai fini ISEE e per l'accesso a benefici legati al reddito. |
Il datore di lavoro opera come sostituto d'imposta, applicando la trattenuta del 5% direttamente in busta paga.
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